Estrategias Tributarias en la empresa de hoy

La planeación tributaria en la empresa de hoy hace parte de la estrategia corporativa, así como se requiere de planes estratégicos para cada área de la empresa, los temas tributarios igualmente requieren ser previstos dado que son transversales a todos los procesos, lo que solicita especial atención si tenemos en cuenta que algunos de los pilares de la empresa como comercialización, venta, producción y administración son los  que más normatividad tributaria exigen.

Hablar de impuestos, sanciones o registros ante la Dirección de Impuestos es  engorroso para las empresas, por ello es debido planear a mediano y largo plazo todos los temas tributarios que intervienen en el negocio, con el fin de no asumir pérdidas, o sanciones innecesarias.

Unido a lo anterior algunos elementos que enmarcan los impuestos en Colombia,  le dan una connotación  de incertidumbre al contribuyente,  como la falta de  claridad en la norma sobre impuestos, excesiva reglamentación, deficiencias en la política fiscal, por lo que se hace obligatorio propender por una adecuada planeación tributaria que permita un ambiente tranquilo, confiable y útil en materia de administración y cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Análisis Estratégico Tributario

El análisis se basa en determinar a través de una matriz de riesgo oportunidad, la vinculación de las variables de oportunidad, debilidad, fortaleza y amenaza,  de tal manera que su combinación pueda cubrir los aspectos negativos minimizando o eliminando su impacto dentro de la empresa y maximizando los aspectos positivos.

La utilización de este tipo de herramientas de desarrollo estratégico le da a la empresa el conocimiento específico de factores endógenos y exógenos y su adecuado manejo.

Algunas Estrategias Tributarias a desarrollar son las siguientes:

Beneficio de auditoría, elemento de mayor pago a cambio de menor tiempo para la firmeza de la declaración

Reparto de Dividendos, parte no gravada y/o dividendos no distribuidos o capitalizados

Regímenes especiales de tributación

Transformaciones societarias, las SA y asimiladas los socios accionistas no son solidarios por el pago de impuestos 
Zonas Francas Tasa preferencial del 15% para operadores
Aplicación de precios de transferencia entre vinculados económicos
Utilización eficiente de las perdidas fiscales y excesos de renta presuntiva (Art. 147 y 191 ET)     Deducciones por inversiones en investigaciones científicas o tecnológicas (Art. 158-1 ET)
Deducciones por inversiones en Control y Mejoramiento del medio ambiente (Art. 158-2 ET)
Deducciones por inversiones en activos fijos productivos (Art.158-3 ET)
Donaciones (Art. 125 ET)
Gastos en el exterior (Art. 122 ET)
Aportes de pensiones realizados por el empleador (Art. 126-1 ET)
Castigos por inventarios aprovisionados
Castigos de cartera
Cambios en los sistemas de depreciación de activos
Cambios en los sistemas de amortización de activos

Las estrategias de Planeación Tributaria afectan en forma directa los resultados de la compañía y por consiguiente las utilidades a distribuir entre los inversionistas. En consecuencia, es importante que en la evaluación de las estrategias de Planeación Tributaria se tenga en cuenta la decisión y/o expectativa de los inversionistas.

Objetivos de la planificación estratégica tributaria

Marchar conjuntamente con la estrategia corporativa

Administrar en forma proactiva los impuestos

Disminuir carga impositiva

Prever el impacto tributario de decisiones en la compañía

Prever el impacto tributario de cambios en la normatividad

Prever riesgos en procedimiento tributario

No pagar más de lo correspondiente

Aumentar rentabilidad de accionistas

Programación anticipada de cumplimiento de obligaciones tributarias

Hasta el próximo artículo

Teresita Vallejo